Bagaimana Membedakan Kecurangan (Fraud) dan Kesalahan (Error)?

 In Artikel

Irregularity atau ketidakteraturan yang ditemukan pada laporan keuangan mengarah pada dua kemungkinan yaitu kecurangan (fraud) atau kesalahan (error). Apa perbedaan keduanya?

Perbedaan antara kecurangan dan kesalahan terletak pada niat. Sederhananya, kecurangan adalah tindakan yang sengaja dilakukan untuk menguntungkan individu atau kelompok tertentu hingga merugikan pihak lain, sedangkan kesalahan adalah tindak kesalahan yang tidak disengaja atau karena keteledoran.

Setidaknya ada dua kategori ketidakteraturan:

1. Ketidakteraturan satu kali: ini adalah kelainan yang hanya muncul sekali atau beberapa kali untuk satu mitra proyek dan tidak secara teratur dalam pengeluaran jenis yang sama atau jenis mitra atau proyek yang sama. Ketidakteraturan ini disebabkan oleh kesalahan yang disengaja atau tidak disengaja, dan insiden yang terjadi pada umumnya terisolasi. Bentuk ketidakteraturan seperti ini cenderung masuk kategori kesalahan. Adapun bentuk-bentuk kesalahan yaitu:

– Kesalahan tulis (clerical error)

– Error of comission

– Compensating error

– Principle error

2. Ketidakteraturan sistemik: adalah kesalahan berulang karena kegagalan serius dalam manajemen dan kontrol sistem. Ini adalah kesalahan yang sering terjadi dan memengaruhi operasional secara keseluruhan, contohnya, banyak proyek dengan mitra tertentu saja dan banyak pengeluaran dari item jenis tertentu. Bentuk ketidakteraturan seperti ini patut dicurigai sebagai kecurangan. Bentuk-bentuk kecurangan di antaranya:

– Penggelapan dana

– Penyalahgunaan aset perusahaan

– Faktur palsu

Budaya, ukuran perusahaan, kompleksitas operasional, perubahan bisnis memiliki pengaruh yang signifikan terhadap potensi ketidakteraturan. Contohnya, transisi metode pembayaran dari manual ke digital sangat rentan terhadap kecurangan dan kesalahan.

Memang bentuk-bentuk kecurangan dan kesalahan terlihat jelas berbeda, tetapi tak mudah untuk mendeteksi dan memutuskan apakah sebuah ketidakteraturan masuk dalam kategori kesalahan atau kecurangan.

Contohnya, sebuah ritel material bangunan secara konsisten menunjukkan gross margin yang menguat, namun inventaris fisik mengalami penyusutan secara konsisten. Masalah tersebut masih ada meskipun ritel sudah menerapkan pengukuran yang sifatnya pencegahan dan deteksi untuk menemukan tersangka pencurian inventaris. Namun kemudian ditemukan masalah berakar dari administrasi di departmen pembelian merchandise yang tak mengerti lika-liku akuntansi ritel. Pegawai administrasi tersebut salah memasukkan daftar harga ke sistem akunting yang menyebabkan kesalahan perhitungan.

Namun, contoh tersebut bisa juga disimulasikan sebagai sebuah kecurangan. Bisa saja ketidaksesuaian laporan keuangan ritel tersebut awalnya dinyatakan sebagai kesalahan pihak administrasi oleh auditor. Namun, tanpa disangka perusahaan mengalami kebangkrutan dan kasir perusahaan ditemukan terlibat pencurian inventaris. Maka, auditor akan dikenakan sanksi dan kasus dinyatakan sebagai kecurangan.

Berdasarkan ilustrasi contoh tersebut, untuk membedakan antara kecurangan dan kesalahan merupakan tugas menantang bahkan bagi seorang auditor berpengalaman. Dibutuhkan investigasi menyeluruh untuk memutuskan sebuah kasus merupakan kasus kecurangan atau kesalahan.

Selama lebih dari lima belas tahun, Integrity Indonesia telah dipercaya oleh kliennya sebagai penyedia solusi kepatuhan, termasuk layanan Audit dan Investigasi Fraud. Investigator dan analis kami berpengalaman, terlatih, dan diperlengkapi dengan baik.

Jika perusahaan Anda membutuhkan informasi terperinci terkait dengan bagaimana layanan Audit dan Investigasi Fraud kami bekerja untuk perusahaan Anda, jangan ragu untuk menghubungi kami.

 

 

 

 

Sources:

https://turnaround.org/jcr/2018/05/fraud-or-incompetence-how-tell-difference

http://www.shareyouressays.com/essays/what-are-the-main-classes-of-errors-and-fraud-found-while-auditing-a-firms-accounts/92912

http://www.interact-eu.net/sites/default/files/content/doc/Fact%20sheet%20-%20Errors%20financial%20corrections.pdf

 

 

Recommended Posts

Start typing and press Enter to search